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支持科技创新税收优惠政策指引(2021 版)

来源:太阳集团彩票汇总 作者:太阳集团彩票汇总 人气: 时间:2021-05-19
摘要:科技企业孵化器、大学科技园和众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象   使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税    

  一、企业初创期税收优惠

  (一)创业就业平台优惠

  1.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  2.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象 使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  3.符合非营利组织条件的孵化器的收入享受企业所得税免税收入

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (二)对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业等给予税收优惠

  4.创投企业股权投资种子期、初创期科技型企业按比例抵扣企业所得税应纳税所得额

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  5.创投企业股权投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣企业所得税应纳税所得额

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  6.个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣个人经营所得

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  7.天使投资个人投资初创科技型企业按比例抵扣个人所得税应纳税所得额

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  8.个人以非货币性资产投资分期缴纳个人所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  二、企业成长期税收优惠

  (一)研发费用加计扣除政策

  9.研发费用加计扣除 75%政策执行期限延长 3 年

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  10.制造业研发费用加计扣除比例提高至 100%

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (二)固定资产加速折旧政策

  11.符合条件的新购进设备、器具加速折旧

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (三)购买符合条件设备税收优惠

  12.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备,全额退还增值税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (四)科技成果转化税收优惠

  13.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  14.转让创新企业 CDR 免征增值税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  15.转让创新企业 CDR 免征企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  16.持有、转让创新企业 CDR 个人所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  17.后续免费使用的创新药不属于增值税视同销售范围

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  18.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  19.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,暂 不缴纳个人所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  20.非营利性研究开发机构和高等学校科技人员现金奖励按比例减征个人所得

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  21.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (五)科研机构创新人才税收优惠

  22.中小高新技术企业转增资本分期缴纳个人所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  23.非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  24.上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励延长个人所得税纳税期限

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  25.企业或者个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  三、企业成熟期税收优惠

  (一)高新技术企业税收优惠

  26.高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  27.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  28.延长高新技术企业亏损结转弥补年限至 10 年

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (二)技术先进型企业税收优惠

  29.先进制造业增值税增量留抵退税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  30.技术先进型服务企业(服务贸易类)减按 15%的税率征收企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (三)软件企业税收优惠

  31.软件产品增值税即征即退

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  1.《税务资格备案表》

  1.《退(抵)税申请审批表》

  【政策依据】

  32.重点软件企业五免后减按 10%税率征收企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  33.软件企业定期减免企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  (四)集成电路企业税收优惠

  34.集成电路重大项目企业增值税期末留抵退税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  35.重点集成电路设计企业五免后减按 10%税率征收企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  36.线宽小于 28 纳米(含)的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  37.线宽小于 65 纳米(含)的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  38.线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  39.集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

  40.线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产企业亏损总结转年限最长不得超过 10 年

  【优惠内容】

  【适用范围】

  【享受条件】

  【办理类型】

  【办理方式】

  【办理资料】

  【政策依据】

       来源: 常州市税务局  发布时间:2021-05-19

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