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持有并准备增值后转让的土地使用权,是指企业取得的、准备增值后转让的土地使用权。按照国家有关规定认定的闲置土地,不属于持有并准备增值后转让的土地使用权。

/article/78/8367.html

2021-10-18

会计与税务差异

在我们日常消费中会存在这种情况,消费金额达到一定额度时,可以按市价购买某一类型的商品比如市面上已经断货的爆款或畅销款,这种情况不能确认为重大权利,不能作为单项履约义务。

/article/e7/1540.html

2021-10-13

会计与税务差异

企业出售某项无形资产,表明企业放弃了无形资产的所有权,应将取得的价款与无形资产账面价值的差额作为资产处置利得或损失,计入当期损益,并对所得税产生影响。

/article/29/117198.html

2021-09-13

会计与税务差异

可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

/article/ee/117227.html

2021-08-30

会计与税务差异

无形资产的后续计量,是指无形资产初始确认和计量后,在其后使用该项无形资产期间内应以成本减去累计摊销和累计减值损失后的余额计量。

/article/f5/8228.html

2021-08-23

会计与税务差异

无形资产的取得方式不同,其成本的具体确定方法也不尽相同。无形资产的入账价值与其计税基础基本一致,特殊情况下会有差异,并对所得税产生影响。

/article/3a/8093.html

2021-08-16

会计与税务差异

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

/article/bb/8551.html

2021-07-26

会计与税务差异

以前期间计提的资产减值准备,在资产处置、出售、对外投资、以非货币资产交换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。

/article/b0/790.html

2021-07-22

会计与税务差异

房地产开发企业通常是以项目公司形式进行运作,商品售罄后准备清算,也会涉及到这两种形式的汇算清缴。清算跨年的,直接将之视为一个完整的纳税年度即可。

/article/35/11311.html

2021-07-21

会计与税务差异

固定资产后续支出的处理原则为:固定资产的更新改造等后续支出,满足固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值。

/article/53/12302.html

2021-07-19

会计与税务差异

固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。但是,企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的折旧方法进行复核。

/article/0a/13369.html

2021-07-09

会计与税务差异

在新会计准则施行后,将自产存货用于非销售用途,其会计处理发生了较大变化,企业应当关注此类业务的税会差异,准确进行税会处理。

/article/65/46082.html

2021-07-02

会计与税务差异

企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命。固定资产的使用寿命一经确定,不得随意变更。但企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命进行复核。

/article/59/2546.html

2021-06-29

会计与税务差异

资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

/article/44/11685.html

2021-06-28

会计与税务差异

建议纳税人根据纳税申报表填报说明,厘清税务处理思路,分解两个业务、按照三个环节、通过三张附表,正确进行纳税调整,准确进行纳税申报,避免税务风险。

/article/98/107092.html

2021-06-25

会计与税务差异

企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的预计净残值进行复核。预计净残值预计数与原先估计数有差异的,应当调整预计净残值,固定资产预计净残值的改变应当作为会计估计变更处理。

/article/2c/3022.html

2021-06-21

会计与税务差异

租赁的识别、分拆和合并关系到会计核算对象在何范围内适用租赁准则的问题,是运用租赁准则的第一步。企业应当在合同开始日,评估合同是否为租赁合同或者包含租赁事项。

/article/d1/21825.html

2021-06-19

会计与税务差异

固定资产的后续计量主要包括固定资产折旧的计提、减值损失的确定,以及后续支出的计量等。固定资产后续计量的会计处理与税法规定均存在差异,并对所得税产生影响。

/article/ab/1548.html

2021-06-16

会计与税务差异

实务中,企业一般应按月提取折旧,当月增加的固定资产当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产当月照提折旧,从下月起不提折旧。

/article/4d/72948.html

2021-06-14

会计与税务差异

会计上以未来将要发生弃置费用的现值计入固定资产初始成本,根据弃置费用现值的摊余成本与实际利率计算的利息费用通过“财务费用”计入当期损益。

/article/8c/135815.html

2021-06-10

会计与税务差异

企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除。

/article/e5/115201.html

2021-06-07

会计与税务差异

房地产企业销售未完工产品时按预计毛利计算缴纳企业所得税,完工年度结转收入再将之前预计的毛利转回,实现所得税税款的均衡缴纳。

/article/5f/4211.html

2021-06-02

会计与税务差异

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

/article/7b/8145.html

2021-05-31

会计与税务差异

如企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的公允价值和相关税费确定职工薪酬金额,并计入当期损益或相关资产成本。相关收入的确认、销售成本的结转以及相关税费的处理,与企业正常商品销售的会计处理相同。

/article/12/8436.html

2021-05-31

会计与税务差异

用于研发活动的无形资产,同时用于非研发活动的,企业应对其无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。

/article/5f/799.html

2021-05-27

会计与税务差异

应该尽快抛弃过时的那一套从减少从税会差异入手管理企业所得税收入确认和税前扣除的观点,而是该到时候去思考重新构建企业所得税独立的收入、成本、费用确认的独立规则,在确认自己独立的规则基础上,有取舍地将相关会计准则做法融入到税法中去解决一些税法无法及时覆盖的问题。

/article/88/139524.html

2020-11-18

会计与税务差异

非货币性资产交换,是指企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。补价占整个资产交换金额的比例低于25%,则认定所涉及的补价为“少量”。

/article/02/9382.html

2020-10-16

会计与税务差异

  执行《企业会计准则》时,会计核算严格按照“权责发生制原则”和“配比原则”进行,如果在没有税会差异的情况下,“所得税费用”与“本

/article/ec/807.html

2020-09-18

会计与税务差异

房地产企业会计核算,其中最基础也是最重要的是对科目进行规范。之前笔者写过《房地产核算之科目规范》,当然文章也只是阐述了科目之于房地产企业的重要性,同时文章提供的科目设置也只是一个参考。所以房地产企业需要自身业务合理设置科目,切不可直接套用别家企业科目设置。

/article/fb/137103.html

2020-06-01

会计与税务差异

财税[2016]36号附件1第四十五条第(二)项规定,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

/article/27/136719.html

2020-05-09

会计与税务差异

2019年5月,财政部对原《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(以下简称原准则)进行了修订,发布了新《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(财会[2019]8号,以下简称新准则),适用于所有执行企业会计准则的企业,自2019年6月10日起施行。本文拟就新准则实施后,针对以公允价值为基础计量的非货币性资产交换、以非货币性资产对外投资以及以账面价值为基础计量的非货币性资产交换的会计处理与税务处理作对比分析和讨论。

/article/4b/12290.html

2020-03-18

会计与税务差异

《财政部关于修订印发<企业会计准则第14号——收入>的通知》(财会〔2017〕22号)第四十一条规定,合同负债,是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项”。预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。《企业会计准则第13号——或有事项》第二条,或有事项,是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

/article/0f/806.html

2019-08-10

会计与税务差异

一、宏观差异:概念种类 (一)概念差异 1、《企业会计准则第20号企业合并》(以下简称:企业合并准则)规定,企业合并是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。其关注的重点是:交易或事项是否最终使两个独立的企业形成一个报告

/article/0a/123955.html

2018-10-16

会计与税务差异

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