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在企业所得税上,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条规定,投资资产按照以下方法确定成本:(一)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。根据以上规定,该交易性金融资产的计税基础为203万元(买价和交易费用之和)。

/article/7c/9431.html

2021-04-22

会计准则实务解读

依据新《企业会计准则第14号-收入》规定,“合同履约成本”科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的,不属于存货、固定资产以及无形资产会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。

/article/b5/71238.html

2021-04-18

税务会计

项目投资是一种以特定建设项目为对象,直接与新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。项目投资包含于直接投资、对内投资之中。一般也包含于生产性投资之中。

/article/e7/73056.html

2021-04-16

税务会计

  企业成立了分公司,但经常纠结分公司是独立核算还是非独立核算好?把独立核算和非独立核算会计和税法混为一谈,最终引出很多不规范的问题。小编给大家理理,怎么做才是规范的~

/article/94/81546.html

2021-04-14

税务会计

财政部会计司关于企业会计准则实施问答(2021年第1期)财政部会计司关于企业会计准则实施问答(2020年)

/article/a8/22140.html

2021-03-31

会计准则实务解读

如果业主一定要将工程进度款支付给挂靠人本人,则被挂靠方、业主、挂靠人要签订三方委托付款协议。但是必须具体以下条件:被挂靠方拖欠挂靠人资金,业主拖欠被挂靠方工程进度款,三方构成债权债务关系。

/article/5a/10968.html

2021-03-17

税务会计

退税,理论上退的是出口货物购进环节的进项,但计算退税指标金额时,是用离岸价格,而不是购进金额,原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物,多少用于内销,而内销部分对应原材料的进项是不能退税的,所以只能采用离岸价格。

/article/6f/11297.html

2021-03-11

税务会计

收入准则规定交易价格是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。即交易价格≠公允价值≠单独售价≠合同标价。可变对价与重大融资成份、非现金对价、应付给客户的对价构成交易价格的特殊情况。

/article/10/8523.html

2021-02-03

税务会计

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,对于当期直接减免的增值税,应借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

/article/ae/9750.html

2021-01-05

会计准则实务解读

企业在编制首份年报时,应当对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核,经注册会计师审计后,在附注中以列表形式披露年初所有者权益的调节过程以及作出修正的项目、影响金额及其原因。

/article/b1/5255.html

2020-12-31

会计准则实务解读

自2007年1月1日起开始施行的《企业会计准则——基本准则》和38项具体准则以及应用指南。根据财政部关于印发《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则的通知(财会〔2006〕3号),最新企业会计准则自2007年1月1日起在上市公司范围内施行,鼓励其他企业执行。也就是说上市公司必须执行最新企业会计准则,其他企业也可以执行。2014年会计准则印发到41号,新修订了5个具体准则,修改了基本准则。

/article/f4/9446.html

2020-12-31

会计准则实务解读

自2007年1月1日起开始施行的《企业会计准则-基本准则》和38项具体准则以及应用指南。根据财政部关于印发《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则的通知(财会〔2006〕3号),最新企业会计准则自2007年1月1日起在上市公司范围内施行,鼓励其他企业执行。也就是说上市公司必须执行最新企业会计准则,其他企业也可以执行。2014年会计准则印发到41号,新修订了5个具体准则,修改了基本准则。

/article/d5/9468.html

2020-12-31

会计准则实务解读

在新收入准则下,虽然分为若干步骤(里程碑),但因为各步骤针对的是同一标的,彼此之间存在紧密联系,且中途更换软件服务商的可能性不大,因此各步骤整体构成一项履约义务,而不是每个步骤分别构成一项履约义务。

/article/0a/139770.html

2020-12-07

会计准则实务解读

税会差异,又可以分为永久性差异和暂时性差异;暂时性差异,又可以进一步细分为应纳税暂时性差异(后交税)和可抵扣暂时性差异(先交税)。

/article/95/8341.html

2020-11-25

税务会计

应该尽快抛弃过时的那一套从减少从税会差异入手管理企业所得税收入确认和税前扣除的观点,而是该到时候去思考重新构建企业所得税独立的收入、成本、费用确认的独立规则,在确认自己独立的规则基础上,有取舍地将相关会计准则做法融入到税法中去解决一些税法无法及时覆盖的问题。

/article/88/139524.html

2020-11-18

会计与税务差异

会计角度看考虑预计负债会调减利润,最后减少应纳税所得额。税法角度不认这个预计负债,所以从会计角度确定的应纳税所得额小于税法角度的应纳税所得额,所以会计角度是少交了所得税,不应该是确认为递延所得税负债吗?

/article/4c/9819.html

2020-11-10

会计准则实务解读

非货币性资产交换,是指企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。补价占整个资产交换金额的比例低于25%,则认定所涉及的补价为“少量”。

/article/02/9382.html

2020-10-16

会计与税务差异

  执行《企业会计准则》时,会计核算严格按照“权责发生制原则”和“配比原则”进行,如果在没有税会差异的情况下,“所得税费用”与“本

/article/ec/807.html

2020-09-18

会计与税务差异

2019年5月16日,财会[2019]9号发布了新修订的《企业会计准则第12号——债务重组》。2020年4月财政部会计司发布了新债务重组准则应用指南。新债务重组准则及其应用指南,对于债务重组对的债权人和债务人的会计处理都做了较大的修改,导致与税务规定存在较大差异,影响企业所得税申报需要进行更多纳税调整。

/article/ad/9445.html

2020-09-17

会计准则实务解读

偷税、抗税和骗税,纳税人存有明显的主观故意,社会危害性大,是性质恶劣、情节严重的税收违法行为,税务机关理应无限期追征。

/article/7f/11087.html

2020-08-28

税务会计

退休人员再任职与用人单位之间签订的合同或者协议,是表明受雇人员与用人单位是否存在长期或连续的雇用与被雇用关系的一种书面协议,只要是符合国税函〔2006〕526号文件规定的条件,个人与用人单位实质上构成任职受雇关系,即可按照“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

/article/66/10854.html

2020-08-20

税务会计

根据《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税[1995]82号)规定:“根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)号规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。

/article/64/9013.html

2020-08-14

税务会计

企业清算所得不适用所得税法所规定的优惠税率以及过渡期优惠税率(不能享受小型微利企业所得税优惠)。但是,企业在经营期的经营或投资行为,为企业在清算期所带来的所得,应该仍然适用相关优惠政策。

/article/6a/10849.html

2020-08-05

税务会计

自2019年新税制综合所得按年计税,同一纳税年度是否追溯不影响最终的税款计算,因自然人电子税务局扣缴端是按月限定扣除上限,如合并扣除不超过上限,可在当年后续月份扣除,如果超过上限,可由纳税人在年度汇算时自行扣除。

/article/d6/8876.html

2020-08-03

税务会计

房地产企业会计核算,其中最基础也是最重要的是对科目进行规范。之前笔者写过《房地产核算之科目规范》,当然文章也只是阐述了科目之于房地产企业的重要性,同时文章提供的科目设置也只是一个参考。所以房地产企业需要自身业务合理设置科目,切不可直接套用别家企业科目设置。

/article/fb/137103.html

2020-06-01

会计与税务差异

“投资性房地产”是会计上的一种定义,是指为赚取租金或者资本增值,或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。自用房地产和作为存货管理的房地产,不作为投资性房地产处理。

/article/78/8367.html

2020-03-29

税务会计

2019年5月,财政部对原《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(以下简称原准则)进行了修订,发布了新《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(财会[2019]8号,以下简称新准则),适用于所有执行企业会计准则的企业,自2019年6月10日起施行。本文拟就新准则实施后,针对以公允价值为基础计量的非货币性资产交换、以非货币性资产对外投资以及以账面价值为基础计量的非货币性资产交换的会计处理与税务处理作对比分析和讨论。

/article/4b/12290.html

2020-03-18

会计与税务差异

《财政部 海关总署 税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》(财政部公告2020年第6号)规定:“适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。”

/article/0b/135201.html

2020-02-13

税务会计

研发费用加计扣除按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额,企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

/article/2c/135156.html

2020-02-11

税务会计

一:引子 通过上一篇讲解成本数据如何归集和分摊,小明认为自己对成本核算是有了更深的了解。甚至认为成本核算,也不过如此嘛。但是刘会计至此,还是没有告诉小明,每月成本操作的ERP流程,因为按照刘会计的安排,前面一两个月肯定还是刘会计还主导核算,小

/article/dd/134537.html

2020-01-07

税务会计

自从18年固定资产可以所得税前一次性税前扣除新政出台以后,会计圈就存在两种声音:一个是会计处理和所得税处理一致,都是一次性计入管理费用或者研发费用等;第二派是会计处理仍然按照固定资产,每个月计提折旧等,只是所得税的时候进行加计扣除。 政策理解

/article/54/129189.html

2019-10-15

税务会计

近日,笔者从公开信息中看到了这样一则案例:甲公司与乙公司签订了合作开发协议,但合作开发项目并未按照常规的做法,成立相应的独立法人公司来运作。这种情况下,合作开发协议具体如何约定,对应的税务处理截然不同。在该案例中,由于甲公司与乙公司的合同

/article/fc/128842.html

2019-09-10

税务会计

准则当中收入确认、计量的分五步:识别与客户订立的合同,识别合同中的单项履约义务,确定交易价格,将交易价格分摊至各单项履约义务,履行各单项履约为义务时确认收入。其中,第一、二、五步属于收入确认,第三、四步涉及到收入计量。

/article/17/128826.html

2019-09-09

税务会计

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