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前几日,在网上看了一个筹划案例,很有意思,与大家分享一下。 某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售,并且开具了专用发票。但是很不巧的是,由于这笔销售很突然,财务人员没有任何思想准备,又临近月末,所以,进项税发票严重不足,预计几笔大额

/article/0e/135886.html

2020-03-19

增值税筹划

土地增值税自行清算申报,一直是实务中的重点和难点。房地产开发项目通常具有时间跨度长、过程步骤多、涉及部门广等特点。纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的“税务筹划”,以达到少缴税款的目的。充分认识土地增值税自行清算的复杂性,深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题,有利于企业提升清算成效,规避税务风险。

/article/6e/135572.html

2020-03-03

建安房地产筹划

新冠肺炎疫情发生以来,许多海外人士也纷纷捐款捐物,助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战。那么,对于在中国境内有纳税义务的非居民个人来说,其捐赠支出如何更好享受税收优惠? 直接捐赠和间接捐赠均可扣除 根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关

/article/7d/135403.html

2020-02-22

个人所得税筹划

2020年伊始,受新型冠状病毒肺炎(以下简称新冠肺炎)疫情的影响,各行各业的经济活动均受到不同程度的冲击,给我们的工作和生活带来了严峻的挑战。 交通运输业方面,出行人数春节期间减少约7成1。这也同时反映在旅游业方面,旅客、游客量大幅减少。餐饮业更

/article/dd/135234.html

2020-02-14

建安房地产筹划

根据财税〔2018〕164号文件,也就是年终奖在2019年1月1日至2021年12月31日期间发放的(员工在此期间实际取得的),纳税人按照财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。此期间就存在两种计算办法。

/article/0e/134822.html

2020-01-21

个人所得税筹划

基于税负成本以及资本运作等方面的考虑,跨国公司在全球投资过程中,无一不重视架构的搭建,选择适合自己的持股平台,比如,很多跨国巨头通常把香港、新加坡作为进入东亚以及东南亚市场的桥头堡,搭建持股平台公司。一般而言,持股平台的搭建应着重考虑以下

/article/74/134666.html

2020-01-14

综合筹划

土地增值税对房地产开发企业最终的收益有重要影响,房地产开发企业需要在合法的基础上尽量控制税费成本,以此保证本企业组织能够获取最大净利润。这就需要估算定价区间,维护利息支出的平衡点,坚持土地增值税税收筹划原则,创新土地增值税税收筹划思路。 一

/article/52/133791.html

2019-12-18

建安房地产筹划

对大多数企业来说,会计核算方法的选择,对其企业所得税应纳税所得额的计算影响很大。现实情况中,税收法律法规允许企业在合法合规的前提下,结合自身情况,选择对企业有利的会计核算方式。因此,对企业财务人员来说,结合企业客观情况,掌握一定的会计核算

/article/97/133600.html

2019-12-13

综合筹划

一、案例简介 A公司、B公司、C公司均为我国居民企业,A公司与C公司为非关联企业,B公司为C公司的全资子公司。2015年7月,A公司欲购买B公司的土地,但因某些原因B公司的土地不能直接转让。故A公司只能以10,000万元的价格先从C公司手中购买B公司100%的股权,再

/article/95/133556.html

2019-12-12

综合筹划

按照《公司法》的规定,法定公积金(资本公积和盈余公积)作为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%,经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本时,应冲减资本公积,同时按照转增前的实收资本(或股本)的结构或比例,将转增的金额记入“实收资本”(或股本)科目各所有者的明细分类账。

/article/f9/129992.html

2019-11-25

综合筹划

员工获得非上市企业的股票期权,个人所得税的计算缴纳有两种不同的选择:一种是员工行权时按照工资、薪金所得,适用3%~45%的税率征税,并在转让股票或股权时,再按照财产转让所得适用20%的税率缴税;另一种是适用递延纳税政策,只在转让股票或股权时,按照

/article/42/129817.html

2019-11-22

个人所得税筹划

一、土地出让原方案 房地产开发商摘取土地的两个条件代建道路(垫资建设后政府按支付代建费)、投资建设并自持运营酒店。 二、税务优化意见 1、道路建设后无偿移交政府,并在土地出让合同中明确为摘地条件及公共配套性质; 2、原方案的代建费变更为政府财政

/article/8e/129362.html

2019-10-25

建安房地产筹划

据媒体报道,近日通过梳理A股上市银行年报发现,32家上市银行中,有9家银行所得税实际税负率低于10%,整体水平与2015年相比大幅降低。而各家上市银行的税前利润,与2015年相比,则基本上都有一定程度提高。 从逻辑上来说,一般税前利润越高,所得税税负率就

/article/b2/129341.html

2019-10-24

企业所得税筹划

在《 房地产税收筹划实例合作方要白拿怎么办? 》一文中作者说了一个合作方白拿开发产品的实例,最近作者又遇到一个要白拿土地的合作方(PS:合作方真是霸气的存在啊),具体细节如下: 现有两块目标土地地块A及地块B,地块A为住宅用地,地块B为商业用地,土

/article/6c/129048.html

2019-09-29

建安房地产筹划

第一招:正确核算业务招待费 1.因业务开展的需要,招待客户就餐,会计核算上列招待费; 2.员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐,会计核算上列职工福利费; 3.员工出差就餐,在标准内的餐费,会计核算上列差旅费; 4.企业组织员工职业培训,培训期间就餐,会计核算

/article/3e/128899.html

2019-09-16

企业所得税筹划

文章标题这个问题,我们许多企业都会涉及到,但是处理不尽相同,威德税务从法理角度予以分析,希望对各位朋友对业务招待费的理解有所帮助。 关于业务招待费支出,我们大家对所得税税前扣除标准规定非常清楚,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营

/article/dc/128870.html

2019-09-12

企业所得税筹划

昨天,有个业内的朋友和我聊了个事,说是一块土地上现在有两个土地使用权人A公司和B公司,两者都为房地产开发企业,上述土地通过招拍挂获取,土地出让金合计10000万元,A公司支付6000万元,B公司支付4000万元,约定上述土地按份共有,A公司拥有60%份额,B公

/article/2b/128771.html

2019-09-04

建安房地产筹划

导读 纳税人实施纳税筹划,目的在于合理合法地减轻自己的税收负担。要减轻税收负担,必须在对纳税人主体的经营活动整体的权衡下加以考虑才能取得最大的收益。纳税人进行纳税筹划时,必须从全局出发,把所有经营活动作为一个动态的、与周围密切联系的整体来考

/article/de/128648.html

2019-08-27

综合筹划

友:有个自然人股东要把公司股权转让给另外一个自然人,有什么好的筹划方法么? 我:两个人结婚,婚内股权出让方按股权取得成本把股权转让给股权受让方,然后股权受让方制造婚内出轨的假象,股权转让方向法院起诉离婚要求赔偿,经法院调解双方达成一致,股权

/article/f5/128599.html

2019-08-23

个人所得税筹划

某教育企业A公司以开办大型教育机构为前提条件,与某地政府谈妥低价定向摘牌土地550亩,其中150亩为教育用地,教育设施须由A公司自持并运营,另外400亩为商住用地,开发主体无限制。A公司与某房地产企业B公司拟合作摘地开发,A公司的诉求是整个开发工程中不

/article/21/128546.html

2019-08-20

建安房地产筹划

税收筹划之难,难于上青天,你首先得熟悉税法,但就算倒背如流也未必能发现筹划点,因为税法本身是不会指引你如何筹划,你需要仔细分辨其中的关联及漏洞,甚至还得大开脑洞。什么可以杀人,除了刀枪棍棒,你意想不到的纸片、水在特定情况下都可以杀人,甚至

/article/a8/128495.html

2019-08-16

建安房地产筹划

投放渠道一 广告投入委托某一般纳税人的广告公司来投放,可以取得广告公司开具属于现代服务的6%的增值税专用发票,抵扣6%。 投放渠道二 广告投入自己租赁户外墙面或者电梯来投放,可以取得属于不动产租赁服务的9%的增值税专用发票,抵扣9%。 投放渠道三 广告

/article/98/128434.html

2019-08-13

增值税筹划

关键看能否落地,您觉得下面的主意能否落地呢! 【案例】 问:我公司于16年发生股权转让,是老板的父亲转给儿媳,也就是老板娘。由于当时认识不足,不知道这个公公转给儿媳股份不在股权转让收入明显偏低的正当理由的赡养关系里。由于账面上有未分配利润,现

/article/6a/128256.html

2019-08-05

个人所得税筹划

何为税收筹划? 税收筹划又称合理避税,即在法律法规规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。 节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠,应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。

/article/9f/128180.html

2019-07-31

综合筹划

政策背景 根据财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从文件规定可

/article/6e/127988.html

2019-07-18

企业所得税筹划

财税[2016]36号文附件二:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项第5条规定:“在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。”

/article/36/127822.html

2019-07-09

综合筹划

自2019年4月1日起,我国再次调整增值税税率,收狭税率级差,将原16%和10%两档税率分别调整为13%和9%,6%税率维持不变。为解决税率调整给四项服务增值税一般纳税人带来进项税额抵扣下降、引起增税的问题,三部门联合出台了《关于深化增值税改革有关政策

/article/ee/127812.html

2019-07-09

增值税筹划

《 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》 财税[2016]36号 附件2 《 营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第(七)款建筑服务第2项规定:一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。在该条文件规

/article/a4/127766.html

2019-07-05

建安房地产筹划

在总分公司统一核算(不独立计算盈亏和会计决算)的情况下(不考虑同一县、市的情况),对于货物,如果受货分公司用于销售,即发生了向购货方收款或开票的情形的,总公司的移送(拨付)行为应视同销售缴纳增值税。

/article/34/127613.html

2019-06-26

综合筹划

如果按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额,则选择小规模纳税人,否则选择增值税一般纳税人。

/article/bd/5653.html

2019-06-21

增值税筹划

土地增值税清算一直是个大的话题,也是一个比较复杂的涉税问题,利息支出对于房地产企业而言也是一笔大的开支。 那么,土地增值税清算时,利息支出到底要如何扣除对企业更有利呢? 案例 土地增值税清算时,利息支出如何扣除对企业更有利? 某房地产企业开发的

/article/6d/127462.html

2019-06-13

建安房地产筹划

笔者按: 房地产项目开发产品会规划一定比例的商业,因商业售价较高,分摊成本有限,导致商业增值率高,负担的土地增值税相对较高,大多数开发商会采用自持经营,因权属未发生转移,商业运营不涉及土地增值税清算,但出租时仍需缴纳房产税、增值税及附加,因

/article/44/127326.html

2019-05-31

建安房地产筹划

建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式,对项目实行项目经理负责制管理模式,采用集中核算,汇总纳税,公司财务针对各项目汇总后申报缴纳税款,包括企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。

/article/a4/127159.html

2019-05-17

建安房地产筹划

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