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随着我国房地产市场日新月异,土地使用权的取得形式也多样化,在实践中,往往先由已经成立的房地产公司先参与土地中标,中标后再成立项目公司对中标的土地进行独立开发,这样就造成土地出让金由中标房地产出资、土地使用权属于中标房地产,取得的土地出让金行政收据的抬头也是中标房地产,必须过户到项目公司后才能进行立项报建及开发

/article/ac/138056.html

2020-07-29

建安房地产筹划

笔者在之前的文章中和大家探讨过项目规划带来的土增税税负影响问题,在清算实务中,笔者发现不仅项目的规划对土增税的税负产生影响,项目的销售计划及清算时点也会对土增税税负产生影响,以下笔者用案例的形式和大家分析阐述。 根据清算时间的规定,当已转让

/article/8b/137564.html

2020-06-29

建安房地产筹划

为鼓励企业加大对设备投资,财政部、国家税务总局发布了若干加速折旧政策,其中《财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超

/article/a8/137244.html

2020-06-09

企业所得税筹划

房款之外收取的装修款,应当确认商品房销售收入还是建筑业(装修)收入?这是房地产开发企业反复纠结的一个税务问题。下面,笔者结合实务案例,就两种不同的收入定性在税务处理实务中遇到的问题进行解剖,并在此基础上提出自己的主张,即:收入定性取决于业。

/article/e7/137201.html

2020-06-05

建安房地产筹划

本期的文章,笔者打算从土地增值税清算的角度,来分析项目规划对土地增值税会产生什么影响。 在工作中,笔者发现项目运营计划对土增税清算时的影响金额非常大,以公共配套学校为例,在分期开发的项目中,企业在制定项目运营计划的时候将学校、幼儿园安排在第

/article/cf/137072.html

2020-05-29

建安房地产筹划

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79号)企业筹办期间不计算为亏损年度问题:企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。

/article/8c/137041.html

2020-05-28

企业所得税筹划

工作中,笔者发现不少房地产项目制定运营计划时,对企业所得税通常采用静态方式测算。即先测算项目全周期利润总额,乘以25%税率计算企业所得税,据以测算项目净利润。实际上,通过静态方式测算的企业所得税,往往与项目真实税负偏差很大。运营过程中相关支出

/article/79/136903.html

2020-05-19

建安房地产筹划

税收筹划完全合法、符合国家立法意图,国家鼓励税收筹划。《注册税务师管理暂行办法》明确规定,“税收筹划是注册税务师的业务内容之一”,从规章的层面肯定了税收筹划存在的必要。随着税收筹划的不断完善和发展,税收筹划将进一步提升法律级次,更加有法可依。

/article/c2/136897.html

2020-05-19

综合筹划

公司与员工签订租赁协议,约定租金价格,员工以个人名义开具租金发票给公司。这样就完成了车辆使用权的让渡,其用于公司的各项费用都获得税前扣除。不过这里需要确认费用的真实性,即使用车辆取得的发票属于公司而非员工个人的费用。非工作时间如下班、节假

/article/80/136895.html

2020-05-19

综合筹划

笔者和大家聊一聊关于房地产企业在土地获取阶段应该哪些细节。文中或有疏漏偏颇之处,欢迎大家点拨斧正,以期共同提高。 拿地阶段对于房地产企业来说,不言而喻,亦是一个非常重要的阶段。

/article/d0/136879.html

2020-05-18

综合筹划

最近下发了好多文件,有人感慨小规模纳税人的福利,增值税的征收率优惠到1%,而且计算的方法也与以前不同了,现在延续到年底,真是好。(文件依据:财政部税务总局公告2020年第24号、财政部税务总局公告2020年第13号) 好多的一般纳税人暗暗叹息,如果我能够

/article/54/136820.html

2020-05-14

增值税筹划

一、断更节背景介绍 2020年4月底,由于腾讯旗下阅文集团新的高管团队的上任,网传一份面向阅文签约作者的新合同挑起了阅文签约作者的神经,导致大量网络作家在微博、知乎等网络平台发起五五断更节,以抗议阅文集团通过重新签订新合同。期间,阅文官方也回应

/article/cd/136808.html

2020-05-13

综合筹划

在非农建设用地/征地返还用地项目中,分配给股份合作公司的货币和物业部分,按深圳市税务部门的相关倾向性意见,虽《广东省“三旧”改造税收指引(2019年版)》(粤税发[2019]188号)中有分配物业可作为土地成本的说法,惠州等地留用地开发建设操作过程中亦存在部分地区(惠阳区、大亚湾新区、仲恺新区、博罗县、惠东县)等可全额入票(分配给村股份公司的物业全部可作为开发商的土地成本)的实操,深圳目前的操作还是认定其属于简单的合作开发,而非政策性搬迁或其他,分配给股份合作公司的货币和物业部分具体定性下,暂无法定性为土

/article/97/138709.html

2020-05-11

建安房地产筹划

《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》(税总发〔2015〕114号)是房屋类型“三分法”的里程碑。该文件出台之前,土地增值税清算房屋类型划各地不统一,其中三分法的有浙江、重庆、成都、江苏、河南、广西、福建、武汉等,两分法(普通住宅、其他)的有辽宁、宁夏、西安、安徽、江西、北京等,还有按照价格来划分的,如深圳。该文件通过申报表,第一次清晰地将土地增值税清算对象划分为普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产,从而一统江湖。

/article/ac/136720.html

2020-05-09

建安房地产筹划

一项税法免税项目,应当单独区分。比如误餐补助、差旅费津贴、公务交通补贴、通讯补贴、独生费、托儿补助、住房公积金,有的地方还包括取暖费、住房补贴。当然,这些都有规定标准,须依标准处理;具体可咨询一下当地税务机关。

/article/d5/136715.html

2020-05-09

个人所得税筹划

我国对公司制企业实行的是“双重征税”,税收负担为25%+(1-25%)*20%=40%。而个体工商户只需要缴纳个人所得税,且正常的经营费用可以扣除。从这一角度看,若初创企业选择个体工商户的形式,则其承担的税负相对较低,因此,个体工商户是初创企业较为有利的一种选择。另外,独资企业和合伙企业也不失为良好的选择方式。

/article/be/136691.html

2020-05-08

综合筹划

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时,计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制,而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

/article/ed/136680.html

2020-05-07

综合筹划

一、工资薪金的税前扣除要满足一定的条件才可以按规定税前扣除: 1、企业实际发生的 2、合理的 3、与取得收入直接相关的 4、必须实际支付的 5、属于税法中的工资薪金,不属于职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工

/article/2d/136647.html

2020-05-06

企业所得税筹划

也许有人会说,吃饭吗,有税什么事?别危言耸听,哗众取宠了。那么究竟与税有没有关系?关键要看用谁的钱吃,以什么方式吃。 如果职工花自己的钱在企业的职工餐厅吃饭,这种吃法就如同在街上下馆子或叫外卖一样,该怎么吃就怎么吃,的确与税没什么关系。 如

/article/c5/136453.html

2020-04-23

个人所得税筹划

(一)无雇工个体工商户、灵活就业和非全日制从业人员缴纳社保费用的法律依据分析 1、相关法律依据 《中华人民共和国社会保险法》第四条,中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。《中华人民共和国劳动合同法》(中华人民共和国主席令第二十

/article/33/136363.html

2020-04-17

综合筹划

最近,高富五金厂的负责人张先生,由于在办理个人独资企业投资人变更手续前没有关注契税问题,非常担心办理完变更手续后会引发税务风险。为此,笔者建议,在办理变更前,应尽可能充分考虑税收因素,设计好税收方案,从而有效规避税务风险。 案例:投资人三次

/article/3b/136327.html

2020-04-15

综合筹划

根据税法规定,2020年3月1日起,进入了2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴期,对在2019年内未申报享受的扣除项目,可以进行补充申报后税前扣除。那么,在扣除项目中,如何在家庭成员间合理选择扣除比例或扣除人才能充分享受扣除额度,就需要全家人一起

/article/10/136275.html

2020-04-10

个人所得税筹划

今天在群里看到*税发〔2018〕100号,应该属于文件原文,标注为依申请公开。因为我没申请过,所以也不打算在我这里公开,百度也查不到。我在这里主要是谈谈文件的读后感,并且为文件点赞,并不存在奉承,且听我道来。 文件是2018年底发的,17条文件规定,只为

/article/c6/136255.html

2020-04-09

建安房地产筹划

房地产企业必须按照规定结转预售收入,对于没有完工的开发产品提前结转的预售收入,税务机关在计算征收所得税时,还是应该作为预售款处理,否则,由于产品未完工,无法计算成本而不能正确计算当期应纳税所得额,从而影响税款计算征收。

/article/f3/1687.html

2020-04-08

建安房地产筹划

甲公司持有乙公司100%股权,2019年10月份甲公司与丙公司签订股权转让协议,双方约定股权转让价格为800万元,丙公司按协议规定分别于10月份、12月份支付股权转让款300万元、500万元,但由于资料准备不齐全原因,直至2019年12月末尚未办理股权变更登记,请问甲公司年终汇算时应否确认股权转让收入。

/article/68/136222.html

2020-04-07

企业所得税筹划

很多老板都会问一个问题:我公司名下有块土地,想卖给别人,听说土地转让税负比较高,怎样做才能降低税负呢?这时随便一个人都能告诉你:用股权转让的形式,把公司整体转让出去,能达到转让土地的目的,又能最大程度避税。 但是...究竟这两种模式的区别究竟

/article/ce/136220.html

2020-04-07

综合筹划

疫情爆发以来,国家出台一系列阶段性优惠政策,这个给我们企业带来了一定的好处,因此,我们企业要善于利用这些政策来为企业合理合法的筹划安排。 我们先看一位湖北地区的学员咨询问题。 一、咨询案例: 东方老师,您好!请教一个问题。A公司向B公司贷款1000

/article/ed/136181.html

2020-04-02

增值税筹划

前几日,在网上看了一个筹划案例,很有意思,与大家分享一下。 某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售,并且开具了专用发票。但是很不巧的是,由于这笔销售很突然,财务人员没有任何思想准备,又临近月末,所以,进项税发票严重不足,预计几笔大额

/article/0e/135886.html

2020-03-19

增值税筹划

土地增值税自行清算申报,一直是实务中的重点和难点。房地产开发项目通常具有时间跨度长、过程步骤多、涉及部门广等特点。纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的“税务筹划”,以达到少缴税款的目的。充分认识土地增值税自行清算的复杂性,深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题,有利于企业提升清算成效,规避税务风险。

/article/6e/135572.html

2020-03-03

建安房地产筹划

新冠肺炎疫情发生以来,许多海外人士也纷纷捐款捐物,助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战。那么,对于在中国境内有纳税义务的非居民个人来说,其捐赠支出如何更好享受税收优惠? 直接捐赠和间接捐赠均可扣除 根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关

/article/7d/135403.html

2020-02-22

个人所得税筹划

2020年伊始,受新型冠状病毒肺炎(以下简称新冠肺炎)疫情的影响,各行各业的经济活动均受到不同程度的冲击,给我们的工作和生活带来了严峻的挑战。 交通运输业方面,出行人数春节期间减少约7成1。这也同时反映在旅游业方面,旅客、游客量大幅减少。餐饮业更

/article/dd/135234.html

2020-02-14

建安房地产筹划

根据财税〔2018〕164号文件,也就是年终奖在2019年1月1日至2021年12月31日期间发放的(员工在此期间实际取得的),纳税人按照财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。此期间就存在两种计算办法。

/article/0e/134822.html

2020-01-21

个人所得税筹划

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