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随着经济的发展和资本在国际间的流动,税收筹划现象层出不穷。企业利用地区间税法差异或者优惠政策的不同,对自身经营、交易及财务事项加以设计和规划,以达到减轻或者递延税负的目的。但是,不当税务筹划往往伴随着巨大的风险。 本文以轮胎集团为例,就筹划

/article/12/114898.html

2017-10-09

综合筹划

1 广告费和业务宣传费支付筹划 (一)政策规定 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 (二)筹划思路 1、广告费和业

/article/a8/114883.html

2017-10-08

综合筹划

日前,国家税务总局拟修订《增值税一般纳税人资格登记管理办法》(以下简称《管理办法》),向社会公开征求意见。结合征求意见稿的内容,笔者综合分析增值税一般纳税人资格登记过程中需要注意的几个问题。 增值税纳税人身份的选择 根据《管理办法》,符合一

/article/b6/114785.html

2017-09-30

增值税筹划

编者按: 随着BEPS行动计划的出台,反避税获得各国的持续关注。2014年12月,国家税务总局发布《一般反避税管理办法(试行)》(国家税务总局令2014年第32号),规范和明确了税务机关采取一般反避税措施的相关问题。其第2条明确,本办法适用于企业实施的不具

/article/84/114758.html

2017-09-30

综合筹划

金税三期上线以来,税收监管力度越来越大。为了尽量减少交易过程中的纳税金额,税收筹划不可避免。然而,很多支招者往往 知其然而不知其所以然,筹划方案看似合理,却经不起逻辑分析,筹划最终变成了臭划,让纳税人除了补缴税款外,可能还要平白多负担滞纳金

/article/07/114650.html

2017-09-25

综合筹划

当前,不少法人投资者通过避税基金配合避税。 假若某法人企业税前利润为10000万元,则可以安排利用资金在基金分红公告日前买入基金10000万元,分红比例为40%,即分红所得4000万元,卖出基金所得6000万元,造成交易亏损4000万元,最终,分红部分不征收所得税

/article/8c/114479.html

2017-09-19

综合筹划

问题: A公司为甲公司的全资子公司 , A公司注册资本为人民币10亿元,账面净资产为人民币5亿元。 甲公司拟将所持 A公司全部股权作价人民币10亿元转让给乙公司。但,甲公司不想就股权转让溢价缴纳企业所得税。 第三方给出税务筹划建议:乙公司先出资设立B公司

/article/98/114364.html

2017-09-15

综合筹划

以股权转让方式转让房地产实际上并不能节省税费,因为房地产交易环节采取股权转让方式暂免缴纳土地增值税,只是纳税的递延和转移,并不能从真正意义上降低交易的整体税负。我们认为,政策的适用有时像是一把双刃剑,需要当事各方综合考虑多重因素。 案例情况

/article/a8/114224.html

2017-09-09

建安房地产筹划

编者按: 股权激励是现代企业管理中重要的一种方式,众多上市公司纷纷推出股权激励方案。有机构统计显示,2017年以来已经实施股权激励的上市公司达159家,而去年全年实施股权激励的上市公司176家。这意味着截至目前,今年的股权激励数量已达到去年的九成。那

/article/01/114177.html

2017-09-04

企业所得税筹划

在财税圈,隔三差五就会出现诸如公车私用如何进行税收处理之类的高参文章。特别是近期,更是颇多。 这些高参文章大多围绕私车公用发生的汽车修理费、保险费、汽油费、过路费、车辆购置税等费用如何顺利的在公司报销而展开,有的更是引经据典的筹划:企业和员

/article/48/114140.html

2017-09-04

综合筹划

营改增平稳有序地推进,为我国企业带来了多重利好,主要体现是增值税税负的降低。除政策因素外,减负程度还与企业税务管理的规范水平直接相关,如果企业管理规范、核算正规、票据合法,增值税税负自然下降。这里的管理,指企业整个生产经营过程中的税收管理

/article/5d/114071.html

2017-09-01

综合筹划

近日参加了高金平老师的培训讲座。高金平老师以详实的实务案例为支撑,从合同与税收的关系角度剖析了经济交易事项中,合同条款的不同约定形式对税收事项带来的不同影响,警示大家在处理具体的经济业务问题时,特别是在设计合同条款时,应注意理清交易结构,

/article/58/114067.html

2017-08-31

综合筹划

《财政部、国家税务总局关于清算业务企业所得税若干问题通知》(财税〔2009〕60号)规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。

/article/19/113962.html

2017-08-28

综合筹划

一、赊购的税收筹划 1、签署购货合同或者支付货款,留有余地考虑货款的支付。赊购方的销售人员或会计人员在签署购货合同或者支付货款时,应该充分考虑增值税的税负,如果留下的应付账款的尾款不是10万元,是大于税款15.98万元的尾款,比如留下20万元,应该就

/article/c3/113958.html

2017-08-28

增值税筹划

一、公司+农户方式 企业与农户构成松散性联合体,公司向农户提供资金、样品等,与农户签订劳务合同,公司与农户形成劳务外包关系,按公司要求收购原竹或加工成篾条、编织成网状的初级竹制产品,等于企业自行收购农产品。假设企业收购价(包括农户劳务费、电

/article/81/113950.html

2017-08-28

增值税筹划

基本情况: A集团公司是国有独资有限责任公司,注册资本为18亿元。 经营范围包括园林园艺,展览展销,花卉生产贸易,旅游及旅游资源开发,人才业务培训,咨询服务,国内贸易等。 截至2010年末,公司拥有控股企业21家。其中,全资子公司15家,控股子公司6家。

/article/25/113911.html

2017-08-26

综合筹划

编者按: 在公司重组过程中,将特定的资产(包括资质、以及债权、债务、人员等)剥离,进行转让、重组,是比较常见的一个操作,其中,一个比较大的障碍就是税务,常见的剥离资产的方式包括投资(非货币性资产投资)、资产划转、分立,他们在税务上,孰优孰劣

/article/b6/113832.html

2017-08-22

综合筹划

建筑业营改增实施细则内容较多,对于建筑行业营改增后相关的政策细节,不少人是不清楚或是只了解一部分的,本文将溯本清源。 2016建筑行业营改增细则 纳税人的适用税率 《实施办法》第十五条规定,一般纳税人提供建筑服务的税率为11%,但清包工纳税人、甲供

/article/9b/113753.html

2017-08-17

建安房地产筹划

编者按: 资本运作属于高端的市场资源配置方式,它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂的一类业务。从税收角度而言,在股权交易中,所得税是转让方最为关注的税负。许多股权交易因为转让

/article/aa/113751.html

2017-08-17

综合筹划

一、概要 目前,国内大型建筑集团内部总分包模式是普遍存在的。这种模式的特点有几个: 1、总包方提供资质、分包方负责施工; 2、总分包之间一般未签订有明确合同; 3、分包方营业税通过总包方代扣代缴。 营改增后,上述模式面临两个问题也是本文的目的。 1

/article/cf/113400.html

2017-07-26

建安房地产筹划

声明:此问题纯属技术性探讨,在税的核心层面,小编认为应取得抵扣就是好的方案,不宜定性为会议中的发生的正常餐饮费等为招待费。 关于会议费的增值税处理,如果单一看,其实是非常简单的,会计费是6%的税率,且可以配套认定开具会议费发票,相应的涉税判定

/article/56/113393.html

2017-07-26

综合筹划

【广州国税】房地产开发企业营改增问题解答 2016.6.3 由于房地产开发产品销售周期长,可能跨越营改增前后,2016年4月30日前签订的购房合同,部分款项在2016年5月1日后收取,是否可以在2016年4月30日前全额缴纳营业税、全额开具发票?否则将出现一套房部分缴

/article/12/113020.html

2017-07-07

建安房地产筹划

某企业集团A在南京设有B分公司,现A公司出于在南京市拓展业务需要,需将B公司转为具有法人资质的子公司经营,这次资产重组行为,A企业拟定了两种方案: 方案一:A公司成立全资子公司C ,以B分公司的全部资产、债权、负债和劳动力评估作价投资到C公司。 方案

/article/85/113016.html

2017-07-07

综合筹划

7 月 4 日,由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院( 2017 )进入第二日的课程。以下为第四组学员对下午课程及晚上沙龙做的笔记和心得体会。 随着我国一带一路 及中国企业走出去的战略方针政策

/article/87/113003.html

2017-07-07

综合筹划

资管界的增值税将来临。2017 年6 月30 日,财政部、税务总局联合发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56 号)(下称56号文),资管产品运营业务按照3%的征收率缴纳增值税,将于2018 年1月1 日起施行。新政下发后的5天内资管界对此进行了大讨

/article/7b/113001.html

2017-07-07

增值税筹划

时常接到朋友、学员咨询,公司注册时,到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人,如何选择税务人身份对公司更有利? 今天昌尧讲税就来同大家探讨一下,公司注册时纳税人身份如何选择更有利? 案例: 张三准备开办一家酒店,在办理工商注册及税务登记时,如何选

/article/96/112944.html

2017-07-05

综合筹划

很多企业在进行股权收购时,难免都会与一些专业人士进行相关税收政策的咨询与筹划,不同的业务开展方式,都会给企业带来不同的纳税义务。 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲,股权收购纳税筹划中的税负转移风险问题,希望能够对大家有所帮助。 案例 湖南嘉诚休闲

/article/f7/112901.html

2017-07-03

综合筹划

张三年薪 20 万元多吗?若他一人生活,并且不为住房发愁的话,好像还可以。 李四一家三口(放开二胎后可能四口)仅他一人工作,即便不为住房发愁,年薪 20 万元还多吗? 王五在背负巨额房贷的基础上,一边供养自己的小家,一边还要赡养夫妻双方的父母,年薪

/article/b3/112895.html

2017-07-03

个人所得税筹划

税前利润 税后利润 盈余公积 资本公积 今天讲的是一个很专业的话题,如果实在看不下去也不要紧,在四千多字里能接受哪怕一部分的新知识也好,今天讲的内容或许以后你当上老板会用的上,当然,最好永远也别用上这个方法。 通常我们认为公司弥补亏损不外乎采取

/article/e1/112877.html

2017-06-30

综合筹划

税务筹划始终是着眼于房地产开发各个不同的开发节点,立足于战略与经营层面,而进行的统筹与规划。而对于项目开发公司组织形式的选择,也是一重要的关注点。企业在选择组织形式时需要考虑的因素主要有: 1)我国地域间税率差异较大,但这种差异随着内外企业

/article/6d/112704.html

2017-06-22

建安房地产筹划

六 月农产品抢购筹划忙 依据财税〔 2017 〕 37 号的规定,从七月开始,一般企业卖农产品从以前的 13% 变成了 11% ,买取得的发票抵扣也从以前的 13% 变成了 11% ,这样一来,就形成了税率差,于是农产品小筹划就产生了。 例 . 大世公司正常情况下,六月、七

/article/12/112567.html

2017-06-16

增值税筹划

不少地产行业人士问及拆迁安置补偿过程中开发商的视同销售、成本抵扣以及被拆迁人的税费处理问题。考虑到实务中各地的税务部门对该问题亦无统一的认识,笔者特作相关梳理,以便读者对该问题有更清晰的认识。

/article/3c/111950.html

2017-05-17

建安房地产筹划

投资人李光于2013年1月1日成立的光明旅游服务有限公司,经营了4年后,取得了丰厚的收益。2016年底他对企业的生产和经营情况综合分析时发现,他的公司从2017年开始税收负担将会有明显的增长,因为公司开办时购进汽车的进项税已经抵扣完毕,折旧(按4年计提)

/article/73/111873.html

2017-05-12

综合筹划

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