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个人购买理财产品税收分析

来源:税税有道 作者:刘文怡 人气: 时间:2021-09-15
摘要:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。因此,企业取得的储蓄存款利息、理财产品利息,均需纳入收入总额,缴纳企业所得税。

  个人投资购买理财产品是否缴纳个税?

  答:银行理财收益须缴纳所得税(个人和企业均无免征规定)。储蓄存款利息不交个税,但需缴纳企业所得税。

  《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。因此,企业取得的储蓄存款利息、理财产品利息,均需纳入收入总额,缴纳企业所得税。

  根据财税[2008]132号“自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。”因此,个人取得的储蓄存款利息不交个人所得税,但理财产品利息需要缴纳个人所得税。

  实操指南

  根据财税[2002]128号,证券投资基金分配取得的收益不缴纳所得税(个人企业均免),但对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

  128号文是个神奇的文件,依据财政部令第83号财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录[第十二批]的决定》,本法规全文废止。但个税改革时公布的财政部 税务总局公告2018年第177号财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告》,对本法规标注为继续有效的个人所得税优惠政策。

  个人投资购买理财产品是否缴纳增值税?

  答:保本保收益的利息收入按照贷款服务缴纳增值税;非保本浮动收益持有至到期的产品收益无需缴纳增值税;中途转让的,根据财税[2016]36号文附件3中第一条第二十二项规定,个人从事金融商品转让业务取得的金融商品转让收入,免征增值税(企业转让理财产品需按金融商品转让缴纳增值税)。

  理财产品(保本和非保本)到期赎回不属于“转让金融商品”行为,不缴纳增值税。

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